2019-01-03
2019 YILI PRATİK BİLGİLER
1-YENİDEN DEĞERLEME ORANI (503 nolu VUK Genel Tebliği R.G.30.11.2018/30611 Sayı)
Bilindiği üzere, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesinin (B) fıkrasına göre, yeniden değerleme oranı, yeniden değerleme yapılacak yılın Ekim ayında (Ekim ayı dâhil) bir önceki yılın aynı dönemine göre Türkiye İstatistik Kurumunun Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksinde meydana gelen ortalama fiyat artış oranı olup, bu oranın Hazine ve Maliye Bakanlığınca Resmî Gazete ile ilan edilmesi gerekmektedir.
Bu hüküm uyarınca yeniden değerleme oranı 2018 yılı için % 23,73 (yirmiüç virgül yetmişüç) olarak tespit edilmiştir.
2-2019 YILINDA UYGULANACAK OLAN GELİR VERGİSİ KANUNUNDA YER ALAN MAKTU HAD VE TUTARLAR (305 No’lu Gelir Vergisi Tebliği)
Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 123 üncü maddesinin ikinci fıkrasında, Kanunun 21, 23/8, 31, 47, 48, mükerrer 80, 82, 86 ve 89 ncı maddelerinde yer alan maktu had ve tutarların, her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak 4/1/1961tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre belirlenen yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanacağı, bu şekilde hesaplanan maktu had ve tutarların %5’ini aşmayan kesirlerinin dikkate alınmayacağı, Cumhur Başkanı Kurulunun, bu surette tespit edilen had ve tutarları yarısına kadar artırmaya veya indirmeye yetkili olduğu hükmü yer almaktadır. Aynı maddenin üçüncü fıkrasında da 103 üncü maddede yer alan vergi tarifesinin gelir dilimi tutarları hakkında da yukarıdaki hükmün uygulanacağı öngörülmüştür.
Bu hüküm göz önüne alınarak Gelir Vergisi Kanununun 21, 23/8, 31, 47, 48, mükerrer 80, 82, 86, 89 ve 103 üncü maddelerinde yer alıp, 2018 yılında uygulanan had ve tutarların 30/11/2018 tarihli ve 30611 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 503) ile 2018 yılı için % 23,73 (yirmiüç virgül yetmişüç) olarak tespit edilen yeniden değerleme oranında arttırılması suretiyle belirlenen ve 2019 takvim yılında uygulanacak olan had ve tutarlar aşağıdaki şekilde tespit edilmiştir
3-GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARINDA UYGULANAN İSTİSNA TUTARI
Gelir Vergisi Kanunun 21. maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2019 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 5.400.- TL olarak tespit edilmiştir.
4-HİZMET ERBABINA İŞYERİ VE İŞYERİNİN MÜŞTEMİLATI DIŞINDA KALAN YERLERDE YEMEK VERİLMEK SURETİYLE SAĞLANAN MENFAATLERE İLİŞİKİN İSTİSNA TUTARI
Gelir Vergisi Kanunu’nun 23. maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2019 takvim yılında uygulanmak üzere 19,00 TL olarak tespit edilmiştir.
5-GELİR VERGİSİ KANUNUNUN 86 NCI MADDESİNDE YER ALAN TEVKİFATA VE İSTİSNAYA KONU OLMAYAN MENKUL VE GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARINA İLİŞKİN BEYANNAME VERME SINIRI (305 No’lu Gelir Vergisi Tebliği)
2019 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 2.200 TL olarak tespit edilmiştir.
6-GELİR VERGİSİ KANUNUNUN 103 ÜNCÜ MADDESİNDE YER ALAN GELİRLERİN VERGİLENMESİNDE ESAS ALINAN 2019 YILI TARİFESİ (305 No’lu Gelir Vergisi Tebliği)
18.000 TL'ye kadar
15%
40.000 TL'nin 18.000 TL'si için 2.700 TL, fazlası
20%
98.000 TL'nin 40.000 TL'si için 7.100 TL, (ücret gelirlerinde 148.000 TL'nin 40.000 TL'si için 7.100 TL), fazlası
27%
98.000 TL'den fazlasının 98.000 TL'si için 22.760 TL, (ücret gelirlerinde
148.000 TL'den fazlasının 148.000 TL'si için 36.260 TL), fazlası
35%
7-ARIZİ KAZANÇ İSTİSNASI (305 No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği)
Gelir Vergisi Kanunun 82.maddenin ikinci fıkrasında yazılı olan arızi kazançlara ilişkin 2019 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 33.000.-TL lık kısmı gelir vergisinden müstesnadır.
8-BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA HADLERİ (VUK 504 Nolu Tebliğ)
1- Yıllık
- Alımları tutarı
- Satışları tutarı
230.000,00 TL
320.000,00 TL
2- Gayrisafi iş hasılatı
120.000,00 TL
3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satışları tutarının toplamı
230.000,00 TL
9-DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI İSTİSNASI (305 No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği)Gelir Vergisi Kanunun mükerrer 80. maddesinde yazılı mal ve hakların elden çıkarılmasından doğan kazançlar değer artışı kazançlarıdır. Bir takvim yılında elde edilen değer artışı kazancının, menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılmasından sağlananlar hariç, 2019 takvim yılı için 14.800.- Türk Lirası gelir vergisinden müstesnadır.
10-2019 YILI ENGELLİLİK İNDİRİMİ ORANLARI(305 No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği)
1. Derece Engelliler için (çalışma gücünün asgari %80 ni kaybedenler)
1200,00 TL
2. Derece Engelliler için (çalışma gücünün asgari %60 nı kaybedenler)
650,00 TL
3. Derece Engelliler için (çalışma gücünün asgari %40 nı kaybedenler)
290,00 TL
11-VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN VE 01/01/2019 TARİHİNDEN GEÇERLİ OLMAK ÜZERE UYGULANACAK OLAN HAD VE MİKTARLAR
Madde 232- Fatura Düzenleme Sınırı(VUK 504 No’lu Tebliğ)
1.200,00 TL
Madde 313 - Doğrudan Gider Yazılacak demirbaş ve peştemallıklar (VUK 504 No’lu Tebliğ)
1.200,00 TL
12-VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ ORANLARI (50 nolu Veraset İntikal Vergisi Kanunu Tebliği)
Matrah
Verginin Oranı (%)
Veraset Yoluyla
İntikallerdeİvazsız
İntikallerdeİlk 290.000 TL için
1
10
Sonra gelen 700.000 TL için
3
15
Sonra gelen 1.500.000 TL için
5
20
Sonra gelen 2.700.000 TL için
7
25
Matrahın 5.190.000 TL’yi aşan bölümü için
10
30
13-2019 YILI BRÜT ASGARİ ÜCRET TARİFESİ
(27.12.2018 Tarih, sayılı 30638 RG yayımlanan 25.12.2018 tarih 2018/1 sayılı Asgari Ücret Tespit Kom.Kararı
( 01.01.2019-31.12.2019) (Günlük: TL)
85,28 TL
Aylık 2.558,40 TL
14-2019 YILI SGK AYLIK TAVAN VE TABAN MATRAHLARI
Taban (01.01.2019 – 31.12.2019)
2.558,40 TL
Tavan (01.01.2019– 31.12.2019)
19.188,00 TL
15-2019 YILI KIDEM TAZMİNAT TAVANI ( Kıdem Tazminatı Tutarı Henüz Belirlenmemiştir.)
01-01-2019/ 30-06-2019 DÖNEMİ:
6.017,60 TL
16-2019 YILINDA UYGULANACAK DAMGA VERGİSİ TUTARLARI (63 nolu Damga Vergisi Kanunu Tebliği)
Damga Vergisine tabi kağıtlar;
31.12.2018 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 63 seri nolu D.V.K Genel Tebliği ile belirlenen tutarlar ;
2019 Yılı Akitlerle İlgili Kağıtlar
Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler
Binde 9,48
Kira mukavelenameleri( Kira süresine göre kira bedeli üzerinden)
Binde 1.89
Kefalet, teminat ve rehin senetleri
Binde 9.48
Tahkinameler ve sulhnameler
Binde 9,48
Fesihnameler( Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil)
Binde 1.89
Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler
Binde 1.89
2019 yılı Ticari İşlemlerde Kullanılan Kağıtlar
1- Bilançolar
56,10
2- Gelir Tabloları
26,90
3- İşletme hesabı özetleri
26,90
2019 yılı Makbuzlar ve Diğer Kağıtlar
1- Maaş,ücret,gündelik,huzur hakkı,ikramiye,harcırah,tazminat karşılığı alınan paralar
Binde 7,59
2- Ödünç paralar için verilen makbuzlar
Binde 7,59
2019 Yılı Beyannameler
1- Yıllık Gelir Vergisi Beyannameleri
72,70 TL
2- Kurumlar Vergisi Beyannameleri
97,10 TL
3-Katma Değer Vergisi Beyannameleri
48,00 TL
4- Muhtasar Vergisi Beyannameleri
48,00 TL
5- Diğer Vergi Beyannameleri ( Damga vergisi beyannameleri hariç)
48,00 TL
6-Sosyal Güvenlik Kurumuna Verilen Sigorta Prim Bildirgeleri
35,70 TL
17-2019 YILI AGİ TUTARLARI
Medeni Durum
Aylık Asgari Geçim İndirimi Tutarı
Bekâr
191,88
Evli eşi çalışan
191,88
Evli eşi çalışan 1 çocuk
220,66
Evli eşi çalışan 2 çocuk
249,44
Evli eşi çalışan 3 çocuk
287,82
Evli eşi çalışan 4 çocuk
307,01
Evli eşi çalışan 5 çocuk
326,20
Evli eşi çalışmayan
230,26
Evli eşi çalışmayan 1 çocuk
259,04
Evli eşi çalışmayan 2 çocuk
287,82
Evli eşi çalışmayan 3 çocuk
326,20
Evli eşi çalışmayan 4 çocuk
326,20
Evli eşi çalışmayan 5 çocuk
326,20
18-2019 YILI AİLE VE ÇOCUK YARDIMI (MUAFİYETLER)
01.01.2019-31.12.2019
-1 çocuk için (2.558,40 * %2) = 51,17TL (En fazla iki çocuk için)
-Aile yardımı (2.558,40 * %10) = 255,84 TL
19-ÖZÜRLÜ, ESKİ HÜKÜMLÜ VE TERÖR MAĞDURU ÇALIŞTIRMA ZORUNLULUĞU
50 ve daha fazla işçi çalıştıran özel sektör işyerlerinde;
Özürlü ; %3
Eski Hükümlü ; %0
Terör Mağduru ; %0
20- 4/B’ YE TABİ SİGORTALILARIN (ESKİ BAĞ-KURLULARIN) 2019 YILINDA ÖDEYECEKLERİ PRİMLER
01.01.2019- 31.12.2019
En az Prim 2.558,40 (SGK Prim Tabanı) X %34,5
882,65 TL
En Az Prim 2.558,40 (SGK Prim Tabanı) X %29,5 indirimli
754,73 TL
En çok Prim 19.188,00 (SGK Prim Tavanı) X %34,5
6.619,86 TL
En çok Prim 19.188,00 (SGK Prim Tavanı) X %29,5 indirimli
5.660,46 TL
21-2019 YILI MOTORLU TAŞITLAR VERGİLERİ (51 Seri nolu Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği)
31.12.2018 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 01.01.2019 tarihinden itibaren, motorlu taşıtların vergilendirilmesine ilişkin 51 seri nolu M.T.V Genel Tebliği ile belirlenen tutarlar aşağıdaki gibidir.
Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifeleri
A. (I) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesinin Motosikletler Bölümü
Motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifenin “2- Motosikletler” başlıklı bölümüne göre vergilendirilir.
(I) Sayılı Tarife
Motor Silindir Hacmi (cm³)
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek
Yıllık Vergilerin Tutarı (TL)1-3 yaş
4-6 yaş
7-11 yaş
12-15 yaş
16 ve
yukarısı2- Motosikletler
100-250 cm³'e kadar
161,00
121,00
89,00
56,00
22,00
251-650 cm³'e kadar
333,00
252,00
161,00
89,00
56,00
651-1.200 cm³'e kadar
856,00
509,00
252,00
161,00
89,00
1.201 cm³'e kadar
2.075,00
1.372,00
856,00
680,00
333,00
B. (II) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
(I) sayılı tarifede yazılı otomobil, arazi taşıtı, kaptıkaçtı ve benzerleri ile motosikletler dışında kalan motorlu kara taşıtları, aşağıdaki (II) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
1/1/2018 tarihinden (bu tarih dahil) sonra kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
(I) Sayılı Tarife
Motor Silindir Hacmi (cm³)
Taşıt Değeri (TL)
Satır
NumarasıTaşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
1-3
Yaş4-6
yaş7-11
yaş12-15
yaş16 ve
yukarı
yaş1-Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
1300 cm³ ve aşağısı
46.300'ü aşmayanlar
1
861,00
600,00
336,00
254,00
90,00
46.300'ü aşıp
81.100'ü aşmayanlar2
946,00
660,00
369,00
280,00
99,00
81.100'ü aşanlar
3
1.033,00
720,00
403,00
305,00
108,00
1301-1.600 cm³'e kadar
46.300'ü aşmayanlar
4
1.499,00
1.124,00
652,00
461,00
177,00
46.300'ü aşıp
81.100'ü aşmayanlar5
1.649,00
1.236,00
717,00
506,00
194,00
81.100'ü aşanlar
6
1.799,00
1.349,00
782,00
552,00
212,00
1601-1800 cm³'e kadar
115.900'ü aşmayanlar
7
2.911,00
2.276,00
1.339,00
817,00
317,00
115.900'ü aşanlar
8
3.176,00
2.482,00
1.462,00
892,00
346,00
1801-2000 cm³'e kadar
115.900'ü aşmayanlar
9
4.586,00
3.532,00
2.076,00
1.236,00
487,00
115.900'ü aşanlar
10
5.003,00
3.854,00
2.265,00
1.349,00
531,00
2001-2500 cm³'e kadar
144.800'ü aşmayanlar
11
6.879,00
4.994,00
3.120,00
1.864,00
738,00
144.800'ü aşanlar
12
7.505,00
5.448,00
3.403,00
2.034,00
805,00
2501-3000 cm³'e kadar
289.700'ü aşmayanlar
13
9.591,00
8.344,00
5.213,00
2.804,00
1.029,00
289.700'ü aşanlar
14
10.464,00
9.102,00
5.687,00
3.059,00
1.123,00
3001-3500 cm³'e kadar
289.700'ü aşmayanlar
15
14.606,00
13.143,00
7.917,00
3.952,00
1.449,00
289.700'ü aşanlar
16
15.935,00
14.337,00
8.636,00
4.311,00
1.582,00
3501-4000 cm³'e kadar
463.600'ü aşmayanlar
17
22.965,00
19.831,00
11.679,00
5.213,00
2.076,00
463.600'ü aşanlar
18
25.054,00
21.633,00
12.742,00
5.687,00
2.265,00
4001 cm³ ve yukarısı
550.500'ü aşmayanlar
19
37.587,00
28.186,00
16.693,00
7.503,00
2.911,00
550.500'ü aşanlar
20
41.004,00
30.749,00
18.211,00
8.184,00
3.176,00
31/12/2017 tarihinden (bu tarih dahil) önce kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar,
197 sayılı Kanunun Geçici 8 inci maddesinde düzenlenen (I/A) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
Motor Silindir Hacmi (cm³)
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
1-3 yaş
4-6 yaş
7-11 yaş
12-15 yaş
16 ve yukarı yaş
Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
1300 cm³ ve aşağısı
861,00
600,00
336,00
254,00
90,00
1301-1.600 cm³'e kadar
1.499,00
1.124,00
652,00
461,00
177,00
1601-1800 cm³'e kadar
2.647,00
2.068,00
1.218,00
742,00
288,00
1801-2000 cm³'e kadar
4.170,00
3.211,00
1.888,00
1.124,00
443,00
2001-2500 cm³'e kadar
6.253,00
4.540,00
2.837,00
1.695,00
671,00
2501-3000 cm³'e kadar
8.720,00
7.585,00
4.739,00
2.549,00
936,00
3001-3500 cm³'e kadar
13.279,00
11.948,00
7.197,00
3.592,00
1.318,00
3501-4000 cm³'e kadar
20.878,00
18.028,00
10.617,00
4.739,00
1.888,00
4001 cm³ ve yukarısı
34.170,00
25.624,00
15.175,00
6.820,00
2.647,00
(II Sayılı Tarife)
Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri / Azami Toplam Ağırlık
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek
Yıllık Vergilerin Tutarı (TL)1-6 Yaş
7-15 yaş
16 ve yukarı
yaş1) Minübüs
1.029,00
680,00
333,00
2) Panel Van ve motorlu karavanlar (Motos silindir hacmi)
1900 cm³ ve aşağısı
1.372,00
856,00
509,00
1901 cm³ ve yukarısı
2.075,00
1.372,00
856,00
3) Otobüs ve benzerleri (Oturma yeri)
25 kişiye kadar
2.597,00
1.551,00
680,00
26-35 kişiye kadar
3.114,00
2.597,00
1.029,00
36-45 kişiye kadar
3.466,00
2.940,00
1.372,00
46 kişi ve yukarısı
4.157,00
3.466,00
2.075,00
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami toplam Ağırlık)
1.500 kg'a kadar
923,00
613,00
301,00
1.501-3.500 kg'a kadar
1.867,00
1.083,00
613,00
3.501-5.000 kg'a kadar
2.805,00
2.334,00
923,00
5.001-10.000 kg'a kadar
3.114,00
2.645,00
1.241,00
10.001-20.000 kg'a kadar
3.742,00
3.114,00
1.867,00
20.001 kg ve yukarısı
4.681,00
3.742,00
2.175,00
C. (IV) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
Uçak ve helikopterler (Türkkuşu, Türk Hava Kurumuna ait olanlar hariç) aşağıdaki (IV) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
(IV) Sayılı tarife
Taşıt Cinsi ve Azami Kalkış Ağırlığı
Taşıtların Yaşları ile Ödenecek
Yıllık Vergilerin Tutarı (TL)1-3 yaş
4-5 yaş
06-10 yaş
11 ve yukarı
yaşUçak ve helikopterler
1.150 kg'a kadar
17.378,00
13.896,00
10.420,00
8.334,00
1.151- 1.800 kg'a kadar
26.072,00
20.852,00
15.639,00
12.510,00
1.801-3.000 kg'a kadar
34.768,00
27.813,00
20.852,00
16.683,00
3.001-3.500 kg'a kadar
43.464,00
34.768,00
26.072,00
20.852,00
5.001-10.000 kg'a kadar
52.160,00
41.725,00
31.290,00
25.028,00
10.000- 20.000 kg'a kadar
60.855,00
48.681,00
36.506,00
29.197,00
20.001- kg. ve yukarısı
69.548,00
55.633,00
41.725,00
33.379,00
197 sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin birinci fıkrası uyarınca; Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı tarafından tutulan sivil hava vasıtaları siciline zirai ilaçlama amacıyla kullanılmak üzere kayıt ve tescil edilmiş olan uçaklar için, bu tarifede belirtilen motorlu taşıtlar vergisi tutarları yüzde 25 oranında uygulanır.
22-2019 YILI BELEDİYELERCE TAHSİL EDİLECEK ÇEVRE TEMİZLİK VERGİLERİ (50 Seri nolu Belediye Vergileri Kanunu Genel Tebliği)
31.12.2018 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 01.01.2019 tarihinden itibaren, konutlar ile işyerleri ve diğer şekilde kullanılan binalara ait çevre temizlik vergisi 51 Seri nolu Belediye Vergileri Kanunu Genel Tebliğine göre aşağıdaki tutarlara göre tahsil edilecektir.
1. Konutlara Ait Çevre Temizlik Vergisi
Konutlara ait çevre temizlik vergisi; su tüketim miktarı esas alınmak suretiyle metreküp başına büyükşehir belediyelerinde 39 kuruş, diğer belediyelerde 29 kuruş olarak hesaplanacaktır.
Diğer taraftan, belediyenin çevre temizlik hizmetlerinden yararlanan ancak, su ihtiyacını belediyece veya büyükşehir belediyelerine bağlı su ve kanalizasyon idarelerince tesis edilmiş su şebekesi haricinden karşılayan konutlara ilişkin çevre temizlik vergisi, aşağıda yer alan ilgili tarifelerin yedinci grubunun belediye meclislerince en son intibak ettirilen derecelere ait tutarlar üzerinden tahakkuk ettirilecektir.
2. İşyerleri ve Diğer Şekilde Kullanılan Binalara Ait Çevre Temizlik Vergisi
İşyerleri ve diğer şekilde kullanılan binalara ait çevre temizlik vergisi, büyükşehir belediyeleri ve büyükşehir belediyeleri dışındaki belediyelerde aşağıdaki tarifelere göre uygulanacaktır.
2.1. Büyükşehir Belediyeleri Dışındaki Belediyelerde Uygulanacak Çevre Temizlik Vergisi
Büyükşehir belediyeleri dışındaki belediyelerde uygulanacak olan çevre temizlik vergisi tarifesi aşağıda yer almaktadır.
Bina
Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL)
Grupları
1. Derece
2. Derece
3. Derece
4. Derece
5. Derece
1. Grup
3.500
2.700
2.200
1.900
1.690
2. Grup
2.200
1.690
1.300
1100
980
3. Grup
1.690
1100
980
700
550
4. Grup
700
550
400
350
270
5. Grup
400
350
240
230
190
6. Grup
230
190
120
110
84
7. Grup
84
65
45
39
29
2.2. Büyükşehir Belediyelerinde Uygulanacak Çevre Temizlik Vergisi
2464 sayılı Kanunun mükerrer 44 üncü maddesinin beşinci fıkrasına göre, büyükşehir belediyelerinde çevre temizlik vergisi, diğer belediyelerde uygulanan çevre temizlik vergisi tutarları %25 artırılarak hesaplanacaktır. Buna göre büyükşehir belediyelerinde uygulanacak olan çevre temizlik vergisi tarifesi aşağıda yer almaktadır.
Bina
Bina Dereceleri ve Yıllık Vergi Tutarları (TL)
Grupları
1. Derece
2. Derece
3. Derece
4. Derece
5. Derece
1. Grup
4.375
3.375
2.750
2.375
2.112
2. Grup
2.750
2.112
1.625
1.375
1.225
3. Grup
2.112
1.375
1.225
875
687
4. Grup
875
687
500
437
337
5. Grup
500
437
300
287
237
6. Grup
287
237
150
137
105
7. Grup
105
81
56
48
36
23-2019 YILI TİCARET SİCİL HARÇLARI(82 Seri No’lu Harçlar Kanunu Genel Tebliği)
C) Ticaret sicili harçları:
I.Kayıt ve tescil harçları: (Ticari işletme rehni dahil)
1.Ticari işletmenin ve ünvanının tescil ve ilanında:
a)Gerçek kişilere ve kooperatiflere ait işletmelerde
330,90
b)Şahıs şirketlerine ait işletmelerde
949,50
c)Sermaye şirketlerine ait işletmelerde
2.139,50
2.Temsile yetkili kılınan kimselerin tescil ve ilanında (Her kişi için):
a) Gerçek kişilere ve kooperatiflere ait işletmelerde
163,90
b) Şahıs şirketlerine ait işletmelerde
235,00
c) Sermaye şirketlerine ait işletmelerde
520,40
3. Ticaret siciline tescil edilmiş olan vakalardaki değişikliklerin tescilinde:
(Ticari işletme rehni ile ilgili vakalar dahil)
(Muhteva ile ilgili bulunmayan düzeltmelerden harç alınmaz.)
a)Gerçek kişilere ve kooperatiflere ait işletmelerde
163,90
b)Şahıs şirketlerine ait işletmelerde
235,00
c)Sermaye şirketlerine ait işletmelerde
520,40
4.Kayıt silinmesinde: (Ticari işletme rehni kaydının silinmesi dahil)
a)Gerçek kişilere ve kooperatiflere ait işletmelerde
63,80
b)Şahıs şirketlerine ait işletmelerde
92,50
c)Sermaye şirketlerine ait işletmelerde
163,90
Şubelerin herbiri (Yabancı müesseselerin Türkiye'deki şubeleri dahil) ayrıca aynı harca tabidir.
II. Kayıt ve belge suretleri ve tasdikname harçları:
1.Bir ticari işletmeye ait sicil esas defterindeki kayıtların tamamının veya bir kısmının veya memurlukta saklanan bütün belgelerin örneğinin beher sayfasından (Ticaret Sicili Tüzüğü Madde:11/1)
16,20
2.Tasdiknamelerden (Ticaret Sicili Tüzüğü Madde: 11/2, 104, 105)
54,40
24-GECİKME ZAMMI ORANI
62 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 05/09/2018 Tarihinden İtibaren Her Ay için 2 %
25-VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN VE 01/01/2019 TARİHİNDEN GEÇERLİ OLMAK ÜZERE UYGULANACAK OLAN HAD VE MİKTARLAR 504 nolu Vergi Usul Kanunu Tebliği)
MADDE NO – KONUSU
2019 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL)
MADDE 104-
İlanın şekli
1- İlanın vergi dairesinde yapılması
2.700
3- İlanın;
- Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede yapılması
2.700-270.000
- Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ayrıca yapılması
270.000 ve üzeri
MÜKERRER
MADDE 115-
Tahakkuktan vazgeçme
33,00
MADDE 153/A-
Teminat tutarı
120.000,00
MADDE 177-
Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri
1- Yıllık;
- Alış tutarı
230.000,00
- Satış tutarı
320.000,00
2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı
120.000,00
3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı
230.000,00
MADDE 232-
Fatura kullanma mecburiyeti
1.200,00
MADDE 252-
Muhtarların karne tasdikinde aldığı harç
3,30
MADDE 313-
Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar
1.200,00
MADDE 343-
En az ceza haddi
- Damga vergisinde
14,80
- Diğer vergilerde
29,00
MADDE 352-
Usulsüzlük dereceleri ve cezaları
(Kanuna bağlı cetvel)
I inci derece usulsüzlükler
1- Sermaye şirketleri
180,00
2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı
110,00
3 - İkinci sınıf tüccarlar
55,00
4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar
25,00
5- Kazancı basit usulde tespit edilenler
14,80
6- Gelir vergisinden muaf esnaf
7,00
II nci derece usulsüzlükler
1- Sermaye şirketleri
98,00
2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı
55,00
3 - İkinci sınıf tüccarlar
25,00
4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar
14,80
5- Kazancı basit usulde tespit edilenler
7,00
6- Gelir vergisinden muaf esnaf
3,90
MADDE NO – KONUSU
2018 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL)
MADDE 353-
Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması
1- Elektronik olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması
- Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza
290,00
148.000,00
2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması
290,00
- Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza
14.800,00
- Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza
148.000,00
4- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması
290,00
6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara
7.000,00
7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara
350,00
8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine
1.100,00
- Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası
220.000,00
9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere
1.480,00
10-127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına
1.100,00
MADDE 355-
b) Damga Vergisinde
- Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası
2,40
MÜKERRER MADDE 355-
Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza
1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında
1.900,00
2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında
980,00
3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında
490,00
Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası
1.480.000,00
MADDE 370
İzaha Davet
Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyka yanıltıcı belge tutarı
70.000
26-TEVSİK ZORUNLULUĞU (VUK 459 NOLU TEBLİĞ)
Tevsik zorunluluğu kapsamında olanların, kendi aralarında ve tevsik zorunluluğu kapsamında olmayanlarla yapacakları, 7.000 TL’yi aşan tutardaki her türlü tahsilat ve ödemelerini aracı finansal kurumlar kanalıyla yapmaları ve bu tahsilat ve ödemeleri söz konusu kurumlarca düzenlenen belgeler ile tevsik etmeleri zorunludur.
Bu kapsamda örneğin;
- Her türlü mal teslimi veya hizmet ifasına ilişkin tahsilat ve ödemelerin,
- Avans, depozito, pey akçesi gibi suretlerle yapılacak tahsilat ve ödemelerin,
- İşletmelerin kendi ortakları ve/veya diğer gerçek ve tüzel kişilerle yaptığı her türlü tahsilat ve ödemelerin
belirlenen haddi aşması durumunda, aracı finansal kurumlar kanalıyla yapılması ve bu işlemlerin söz konusu kurumlarca düzenlenen belgeler ile tevsik edilmesi zorunludur.
GÜLBENK MÜŞAVİRLİK
Adres: Mustafa Kemal Mah. 2155. Sk. Nep Office 4 K:2 D: 9-10 Çankaya ANKARA Tel : 0(312) 223-6314 Faks : 0(312) 223-5985